已解决
（一）资料
2020年5月，某审计组对乙公司2019年度财务收支进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下：
1.乙公司配置了销售与收款信息管理系统，审计人员了解到有关内部控制措施如下循环审计的情况和资料如下：
（1）每一张销售单生成时，应有相应的客户订单为依据；
（2）订单处理、收账，记账、对账等工作分别授权不同人员执行；
（3）超出系统内置折扣标准的销售业务，需要履行特别的审批手续；
（4)生成销售单时，系统自动核对是否在已批准客范围及综销限额之内。
2.审计人员在抽查发运单时发现，有和张发运单上的发运人员为乙公司销售人员。乙公司管理层解释为，在销售旺季，发运部门人手紧张，为了不影响供货的及时性，会安排销售人员代为履行送货的职责。
3.乙公司2019年主营业务收入总账和明细账显示，乙公司2019年主营业务收入为3亿元，其中：专利权使用费收入500万元；以旧换新方式销售商品收入900万元（其中新商品销售价格1000万元、旧商品回收价格100万元）。
4.审计人员发现，乙公司2020年2月发生2019年度确认收入的销售退回900万元。乙公司销售部门负责人称，部分客户因新冠疫情影响提出退货要求。
5.乙公司2019年财务报表列报预收账款余额140万元。审计人员审查发现预收账款明细记录为：预收A公司贷方余额100万元、B公司借方余额50万元、C公司贷方余额150万元、D公司借方余额60万元。
[多选]“资料1”中，符合内部控制要求的为：（ ）
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A、每一张销售单生成时，应有相应的客户订单为依据
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B、订单处理、收款、记账、对账等工作分别授权不同人员执行
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C、超出系统内置折扣标准的销售业务，需要履行特别的审批手续
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D、生成销售单时，系统自动核对是否在已批准客户范围及赊销限额之内
