（五）甲公司为增值税一般纳税人，主营建筑材料生产与销售，原材料及产品适用税率 16％。该企业执行会计准则。原材料采用实际成本法核算。2018 年 7 月 31 日，签约的税务师事务所在进行代理申报的准

（五）甲公司为增值税一般纳税人，主营建筑材料生产与销售，原材料及产品适用税率 16％。该企业执行会计准则。原材料采用实际成本法核算。2018 年 7 月 31 日，签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中，发现下列财务会计资料。请根据相关资料回答有关问题。资料 1：7 月 3 日领用自产产品一批用于装修办公楼（日常装修，未超过原值 50％）。已知该批产品的不含增值税市场销售价格为 100000 元，生产成本为 70000 元。甲公司会计处理如下：借：管理费用 116000 贷：库存商品 100000 应交税费——应交增值税（销项税额）16000 资料 2： 7 月 10 日，因仓库管理不善导致一批原材料丢失，已知该原材料为数月前购入，已按照 17％抵扣进项税额，丢失的原材料账面成本为4000 元，经提请公司办公室审核后决定由责任人张某赔偿 1000 元，其余作为损失予以核销。甲公司先后进行会计处理如下：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 4000 贷：原材料 4000借：管理费用 3000 其他应收款—张某 1000 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4000资料 3：7 月 18 日，通知某购货单位 B 公司归还包装物，B 公司告知包装物已被损，同意甲公司没收包装物押金 10000 元。已知该押金为本年3 月份收取，甲公司会计处理如下：借：其他应付款—B 公司押金 10000 贷：其他业务收入 10000资料 4：4 月份销售一批货物给 C 公司，开具增值税专用发票标明销售款 20000 元，增值税额 3400 元，当月发出货物时并收到货款，因质量原因对方要求退货，甲公司接受对方要求。7 月 15 日，按照有关规定开具了红字专用发票，并将款项退还 C 公司，当天收到货物并验收入库。该批货物原账面成本为 15000 元。甲方未进行会计处理。资料 5：假设经过正确的账务处理调整和会计处理后，甲公司当月“应交税费—应交增值税”科目借方栏目（进项税额）发生额合计为 358000元，贷方栏目（销项税额，进项税额转出）发生额合计为 256000 元。已知甲公司 6 月份应纳增值税额 110000 元尚未缴纳入库，且该部分税额已计入“应交税费—未交增值税”贷方，该企业 6 月末“应交税费—应交增值税”科目余额为 0。