（二）甲有限公司（增值税一般纳税人）位于上海浦东新区，属于高新技术企业(2016年12月已通过相关部门的重新认定，获得了高新技术企业资格证书），从事电子设备研发、生产、销售、技术服务业务。假定2020

（二）甲有限公司（增值税一般纳税人）位于上海浦东新区，属于高新技术企业(2016年12月已通过相关部门的重新认定，获得了高新技术企业资格证书），从事电子设备研发、生产、销售、技术服务业务。假定2020年4月，某税务师事务所受托对该公司2019年度及2020年第一季度的纳税情况进行审核，获得下列资料：(1)2019年度相关资料基本情况：2019年度甲公司取得不含税销售收入5000万元，实现利润850万元，纳税调增项目为：业务招待费调增应纳税所得额17.2万元，纳税调减项目：研发费用加计扣除500万元，应纳税所得额=850+17.2-500=367.2（万元），企业已缴企业所得税=367.2×250-/0=91.8（万元）。具体涉税问题：①在审查有关账目时，发现第四个季度末“销售费用”贷方有一笔冲销处理，经调查核实，为销售电子设备收取的包装费，全年合计14万元，公司相关账务处理：借：银行存款140000 贷：销售费用140000②2019年5月，公司以自己生产制造的电子设备180万元（不含税售价）对外投资。财务部门将该批电子设备按其生产成本116万元全部结转到“长期股权投资”科目，公司相关账务处理：借：长期股权投资1160000 贷：库存商品1160000③公司在“管理费用”科目列支业务招待费43万元，以及符合条件的新产品研究开发费用500万元；在“销售费用”中列支广告费700万元、业务宣传费50万元（2018年累计未抵扣完的广告费120万元、业务宣传费10万元）。(2)2020年第一季度相关资料①1月18日奖励公司研发部门带头人李某价值18万元的小汽车一辆作为年终奖，产权办理在李某名下，公司相关账务处理：借：管理费用一研发费180000 贷：银行存款180000②2月8日，甲公司处置一台旧设备，取得含税收入50万元。该设备于2008年购进，原值49万元，已提折旧9万元。公司未放弃减税，不考虑城建税及教育费附加等，企业账务处理：借：固定资产清理400000 累计折旧90000 贷：固定资产490000借：银行存款500000 贷：固定资产清理400000 资产处置损益100000