（一）某市一家香烟生产企业为增值税一般纳税人，2016年企业全年实现收入总额9200万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额9016万元，实现利润总额184万元。经聘请的税务师事务所审计，发现有关税收问

（一）某市一家香烟生产企业为增值税一般纳税人，2016年企业全年实现收入总额9200万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额9016万元，实现利润总额184万元。经聘请的税务师事务所审计，发现有关税收问题如下： （1）已计入成本费用的工资总额960万元，拨缴职工工会经费19.2万元并取得专用收据，实际发生职工福利费148.8万元，职工教育经费24万元；（2）12月将闲置多年的办公楼转让，转让收入240万元，企业未进行财务处理，经查该办公楼为2010年12月竣工交付使用，支付建设方价款136万元，支付装修费64万元，税务机关认可的折旧年限为20年，残值为5%（不考虑转让环节的税金）； （3）本年从被投资方（居民企业）分回红利76万元，直接计入利润； （4）当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限1年。购建的固定资产于当年9月30日完工并交付使用（本题不考虑该项固定资产折旧），企业支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用； （5）企业全年发生的业务招待费45万元、业务宣传费1200万元全都作了扣除； （6）12月份转让一项先进生产技术所有权，取得净收益600万元，未作账务处理； （7）“营业外支出”账户中，还列支有上半年缴纳的税款滞纳金3万元、银行借款超期的罚息6万元、工商局罚款12万元、合同违约金8万元、非广告性赞助10万元，全都如实作了扣除。 请根据上述资料回答以下问题：